A项目经理、部门经理、所长 B项目经理、部门经理、主任会计师 C助理人员、项目经理、合伙人 D项目经理、部门经理、法人代表 5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（ ） A审计目标 B审计范围 C被审计单位的会计报表 D客观事实 6．某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为 A220件 B320件 C120件 D520件 7.审计约定书是由会计师事务所与（ ）共同签署的。
A CPA B委托人 C被审计单位 D会计报表使用者 8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（ ） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和低估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和高估 9． 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 A监事会或审计委员会领导体制 B总经理领导体制 C财务副总经理领导体制 D董事会领导体制 10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断 是否准确等问题，都必须通过（ ）来体现和衡量 A审计工作底稿 B审计程序 C审计工作质量 D职业道德准则 11. 从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（ ） A仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计单位独立 C与审计委托者、被审计单位均不独立 D与委托者及被委托者均独立 12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是 （ ） A及时性 B广泛性 C独立性 D科学性 13. 与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是 A采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见 B能够将抽样风险数量化，并加以控制 C充分利用审计人员的实践经验 D运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征 14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（ ） A不按服务成果大小决定收费标准的高低 B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度 C收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关 D若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费 15. 下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（ ） A审计程序能否达到审计目标 B审计程序能否适合各审计项目的具体情况 C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当 D重点审计程序的制定是否恰当 二、多项选择题 在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确答案。并将其号码填写在题干后的括号内；
错选、 多选、均不得分。每小题2分，共10分 1.CPA在被审计单位搜集的环境证据包括（ ） A有关内部控制情况 B 管理人员素质 C各种管理条件和水平 D被审计单位的注册资本实收情况明细表 2.CPA对客户所负的特殊责任有（ ） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费 3．观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A内部控制的执行情况 B有关业务活动 C实物资产 D会计资料 4．通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（ ） A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据 5． 关于审计风险的下列说法中，正确的有（ ） A会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性 B会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性 C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性 D审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性。
三、判断题（判断以下各题正误，在题后的括号内打“√”，认为错的打“”。每小题1分，共10分） 1、CPA在风险评估是对控制运行有效性的拟信赖程度越高，实施控制测试的范围越大. （ ） 2、CPA不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。（ ） 3、06年修订后的审计法规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查.（ ） 4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程. （ ） 5、审计证据的充分性就是审计证据越多越好. （ ） 6、审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织和审计人员的审计工作质量的制约和控制。
7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是机械准确性. （ ） 8、无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所遵循的审计准则、所运用的方法和所检查的内容均具有一致性. （ ） 9、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分. 10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的. 四、简答题（共计25分） 1、（4分）审计实务中对会计报表的实质性测试，就是运用审计程序证实会计报表项目的相关审计目标。根据自己的学习体会和理解，简要陈述会计报表认定、具体审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系 2.（15分）ABC会计师事务所承办了T公司2002年度会计报表审计业务。2003年8月，T公司之股东U公司以T公司2002年度会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务承担民事赔偿责任。
要求ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答。
⑴何谓审计重要性 ⑵简要说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。
⑶CPA运用重要性概念的目的是什么 ⑷何谓普通过失和重大过失 ⑸重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用 3.（6分）CPA已经完成对ⅹ股份有限公司的审计外勤工作，在出具审计报告之前对审计过程中形成的工作底稿进行整理，请你将CPA搜集到的企业资料及编制的工作底稿进行归类并填入下表。
工作底稿名称 工作底稿类别 审计档案分类 被审计单位营业执照副本复印件 客户基本情况表 审计业务约定书 应收帐款函证结果汇总表 应付工资审定表 股东大会记录 五、案例分析题（共计40分） 1.（12）在Ⅹ剧院，售票员在左进口出的一个售票亭里，负责向顾客收取现金并操作一台送出连续编号戏票的售票机。顾客进入剧院时，必须把票交给一个验票员，该验票员在距离售票亭约50米的一个地方，把顾客的票撕成两半，然后为顾客开门。戏票存根退给顾客，另一半戏票则投进一个上锁的盒子里。
要求 ⑴该剧院处理现金阶段采取了那些内部控制 ⑵经理或其他主管一般应采取那些步骤，才能得出最佳的控制效果 ⑶假设售票员和验票员决定串通贪污现金收入，他们可能采取那些行动 ⑷假设售票员和验票员串通贪污现金收入，那么可采取什么样的控制程序，来发现这种贪污行为 2. （28分）ABC会计师事务为扩大影响，在采取了如下宣传措施，一是在当地某晚报发布了广告，二是招聘业务员向全市企业上门分发广告，并按业务收入的5提成。广告其大致内容为“该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚集了全国注册会计师精英，其中该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全国某职业资格考试的命题工作等。谨向多年来支持该所工作的有关政府机构和曾与该所合作的企业界朋友致以深切的谢意，并愿继续竭诚为上市公司和其他客户提供会计、审计、企业咨询、税务等一流的专业服务。”该广告内容客观、真实。事务所同时还通过电视台邀请所长作了有关上市公司财务会计问题的专访，主持人首先介绍了注册会计师A为ABC事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经ABC事务所审计后成功上市的实例。
一天，P公司经理助理的前来商谈委托审计事宜，事务所考虑到注册会计师B是P公司的财务顾问，注册会计师B与P公司交往时间也较长，会计报表应值得信赖，考虑到收费比较可观，ABC会计师事务所答应承接该业务，并签定了业务约定书，约定审计收费按所审的资产总额的5‰收取，于提交审计报告日一次付清。事务所进行宣传后，业务明显增加，考虑到事务所业务较多，事务所决定，P公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作，但由注册会计师B任项目经理，同时聘请十名财经大学注册会计师方向的研究生协助工作。
根据上述资料，分别回答问题。
（1）下列各事项是否违背了职业道德的相关规定，回答“违反”或“不违反”，并说明理由。① 在当地某晚报发布了广告 ② 招聘业务员向全市企业上门分发广告并按业务收