一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A长期计划；
B业务工作方案；
C内部审计活动的预算；
D内部审计活动的章程。
2.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、 采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 A只有I和III B只有II和Ⅳ C只有III DI、II、III和Ⅳ 3.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是 A没有足够的人手完成任务 B选择带来更高成本的方式来完成生产任务 C新的结构没有效率 D害怕工作关系改变 4.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是 A流程图法flowcharting approach B调查问卷法questiomaire approach C矩阵法matrix approach D详细描述法detailed narrative approach。
5. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 A按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
B拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
C在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
D在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
6. 有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是 A这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
B竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
C离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。
D发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 7. 在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为 A运营、财务报告及合规 B运营、信息及合规 C信息、财务报告及监控 D运营、信息及监控 8. 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是 A审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
B运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
C以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
D运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
9. 在分布式数据处理中，令牌环网 A将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理 B将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置 C将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容 D按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系 10. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面 A进一步强调控制职能。
B提高审计技术。
C加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
D更多提请被审计人的关注。
11. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤 A理解公司战略；
开展形式评估；
确定衡量评估类型；
并根据衡量评估的结果采取行动。
B制定衡量评估计划；
创建与衡量指标相联系的公司战略；
对业绩衡量评估数据进行趋势分析；
并衡量数据的可变性。
C对业绩衡量指标进行分类；
制定数据收集计划；
分析数据；
并预测未来业绩。
D开展形势分析评估；
生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；
并根据业绩衡量指标；
审查业绩衡量评估数据；
并根据业绩衡量评估结果改变战略。
12. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会含外部的代表的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席也是董事会成员提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该 A将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
C不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
13. 评估组织外部审计师的独立性应 A只有在外部审计师被指派时进行。
B不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
14. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述 A设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
B以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
D在计算机化系统中更容易超越控制措施。
15. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管CAE应该 A评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 16. 一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。
B对计算机程序的变动实施详细审计。
C使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。
D通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。
17. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。1约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。2琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。3尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员4他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加5他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。6他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化 A文件征兆。
B事态压力。
C犯罪机会。
D身体征兆。
18. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
B不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
19. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节 A从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
B将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
D在银行存款并编制月度银行对帐单。
20. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图 A定义 B测量 C分析 D改进 21. 为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；
A初步调查Prelimimary survey后立即进行。
B已经证实有重大缺陷存在时。
C当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。
D为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。
22. 会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是 A规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位；
B明确高效会计实务实施的标准；
C提供会计政策能够有效开发、执行的框架。
D明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。
23. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来 A定义 B测量 C分析 D改进 24. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；
B可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；
C可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；
D如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。
25. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管CAE应该 A评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 26.作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并 A与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
B证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
27.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是 A依据定期的评估确定 B由董事会决定 C根据经济指数例如消费价格指数自动调整 D等于单个资产的账面价值 28.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。