会计师事务所项目管理

10 24 2017 1 会计师事务所的项目管理 主讲教师 徐峥 1 1 课程简介 课程主要内容 分析会计师事务所项目管理的各个环节 帮助会计师事务所的从业人员理解项目管理 的必要性及主要环节 提升专业胜任能力 课程适宜对象 会计师事务所执业人员 2 2 教师简介 3 3 徐峥 高级会计师 注册会计师 税务师 评估师 江苏苏亚金诚会计师事务所盐城分所质控负责人 南京信息工程大学会计专业硕士校外导师 研究方向 会计与审计准则的运用 出版过 手把手教你编制高质量现金流量表 学习目标 4 4 1 掌握会计师事务所项目管理的基本环节 2 理解如何做好项目管理 提升专业胜任 能力 3 掌握做好会计师事务所项目管理的综合 技能 会计师事务所的项目管理 5 5 第一部分 做好项目管理的必要性 第二部分 计划和范围管理 第三部分 时间和成本管理 第四部分 质量和风险管理 第五部分 人事和公关管理 第一部分 项目管理的必要性 什么是项目管理 项目管理的对象是什么 6 6 10 24 2017 2 一 做好项目管理的必要性 7 7 业务承业务承 接接 制定制定 方案方案 现场实施现场实施报告收尾报告收尾 项目承接过 多或不足 超出胜任能 力或资源闲 置 承接的 项目超出胜 任能力 未能根据实 际情况制定 有效方案 人员安排不 足 或专业 胜任能力不 足 时间过 长或过短 未根据项目需 求安排人员能 专业胜任能力 不足 复核督 导指导资源不 足 因质量问题难 以收尾 因进 度不协调出现 等待 因复核 部门人手不够 出现积压 因 专业分歧导致 报告无法顺利 出具 一 做好项目管理的必要性 对于审计 我们所期望的状态 花费时间 少 创造收益 高 客户配合程度 高 客户满意度 高 助理人员的能动性 强 效率高 效果好 时间成本低 风险可控 质量达 预期 8 8 一 做好项目管理的必要性 而你遇到的审计往往是这样子的 出报告时 压力大 整底稿时 心很累 被检查时 很恐慌 9 9 一 做好项目管理的必要性 项目的三重制约 1010 范围时间成本 质量 在成本预算范围内按时提交 高质量的服务成果 一 做好项目管理的必要性 项目的三重目标 1111 质量时间成本 范围 提交满足要求的服务成果 保障高质量 成本合理 一 做好项目管理的必要性 审计项目的管理难度在于 参与人数少 时间要求紧 客户要求高 专业要求高 以结果为导向 1212 10 24 2017 3 一 做好项目管理的必要性 其核心问题在于 如何搞定客户 如何把控风险 如何管理下属 如何提高自身 如何提高质量 1313 一 做好项目管理的必要性 1414 效果好 项目管理的目标 效率高 时间成本 风险可控 质量合预期 一 做好项目管理的必要性 1515 员工 利益相关者 老板客户 二 项目管理的管理对象 1616 项目项目承接承接主要任务主要任务 整体管整体管 理理 明确审计任明确审计任 务 了解项务 了解项 目风险 管目风险 管 理客户预期理客户预期 明确审计任务进行前期调查明确审计任务进行前期调查 了解审计风险制定审计方案了解审计风险制定审计方案 执行具体程序出具审计报告执行具体程序出具审计报告 完成审计项目继续维系客户完成审计项目继续维系客户 计划和计划和 范围管范围管 理理 界定工作范界定工作范 围 拟定审围 拟定审 计计划计计划 对工作范围进行定义对工作范围进行定义 对工作任务进行分解对工作任务进行分解 结合工作范围制定有效的审计计划结合工作范围制定有效的审计计划 二 项目管理的管理对象 项目项目承接承接主要任务主要任务 时间时间 和成和成 本管本管 理理 明确并管理明确并管理 客户时间预客户时间预 期 初步估期 初步估 计审计成本计审计成本 审计资源估算 持续时间估算审计资源估算 持续时间估算 根据客户的时间预期制定审计进度根据客户的时间预期制定审计进度 估计审计成本 对人力成本和其他估计审计成本 对人力成本和其他 费用预先估算费用预先估算 质量质量 和风和风 险管险管 理理 初步估算项初步估算项 目风险 了目风险 了 解客户对质解客户对质 量预期 量预期 在业务承接 制定计划 业务实施 在业务承接 制定计划 业务实施 审计总结等各阶段评估审计风险 审计总结等各阶段评估审计风险 制定应对方案 通过现场督导 问制定应对方案 通过现场督导 问 题解答 业务复核等多种途径提升题解答 业务复核等多种途径提升 审计质量 把控业务风险审计质量 把控业务风险 1717 二 项目管理的管理对象 项目项目承接承接主要任务主要任务 人事和人事和 公关管公关管 理理 对人力资源对人力资源 进行规划 进行规划 有效管理客有效管理客 户 下属 户 下属 同事同事 组建项目团队 做好项目团队建组建项目团队 做好项目团队建 设设 了解并管理客户的沟通需求 有了解并管理客户的沟通需求 有 效与客户做好沟通 在领导面前效与客户做好沟通 在领导面前 做好汇报 在下属面前做好指导 做好汇报 在下属面前做好指导 在同事之间做好交流在同事之间做好交流 1818 10 24 2017 4 第二部分 计划和范围管理 会计师事务所的工作范围 审计项目的委托人 确定审计范围应考虑的因素 如何制定审计计划 1919 一 会计师事务所的工作范围 不同类型的审计项目 计划完全不同 2020 财务报表 审计 财务收支 审计 异同 尽职调查 经济责任 审计 内部控制 审计 相同的审计项目由不同的人实施也有不同的效果 一 会计师事务所的工作范围 2121 根据审计目的 注册会计师的业务可以包括 法定业务 包含但不限于 中外合作经营企业法 及其实施条例 细则 中外合作企业应当 按照国家有关规定委托注册会计师查账验证 财企 2000 905号 财政部关于国有企业年度会计报表注册会计师审计若 干问题的通知 国有企业年度会计报表 除部分特殊行业企业外 应 当委托中国注册会计师和境内会计师事务所进行全面审计 年度会计报表审计包括个别会计报表审计和合并会计报表审计 注册 会计师审计的个别会计报表为资产负债表 利润表 现金流量表 一 会计师事务所的工作范围 根据审计目的 注册会计师的业务可以包括 法定业务 包含但不限于 证券公司监督管理条例 证券公司年度报告中的 财务会计报告 风险控制指标报告以及国务院证券监 督管理机构规定的其他专项报告 应当经具有证券 期货相关业务资格的会计师事务所审计 上市公司信息披露管理办法 上市公司应当披露 的定期报告包括年度报告 中期报告和季度报告 凡 是对投资者作出投资决策有重大影响的信息 均应当 披露 年度报告中的财务会计报告应当经具有证券 期货相关业务资格的会计师事务所审计 2222 一 会计师事务所的工作范围 根据审计目的 注册会计师的业务可以包括 非法定业务 根据审计基本准则 会计师事务所的业务包括法定业务和非法 定业务 除了鉴证类业务以外的其他所有业务 全部属于非法定 业务 如财务咨询 内部控制咨询等 从报告类型看 鉴证业务 需要按照审计准则的要求的格式出具 会计师事务所不能随意变 更 而非法定业务报告的格式不受审计准则的限制 自己可以随 意调整 委托方可以根据需求 委托会计师事务所从事特定目的 业务 如 委托事务所对经营效益情况进行审计 股权转让时对 净资产进行审计 对财务管理制度执行情况进行审计等等 2323 二 审计项目的委托人 委托人 委托审计 接收报告方 社会审计 委托人可以就是被审计单位 也就是说 被审计 单位委托中介机构对其单位进行审计 并出具审计报告 比 较常见的是 外资企业委托会计师事务所出具年报审计报告 用于联合年检 某企业委托会计师事务所对其经济效益情况 进行审计出具报告等等 某些情形下 审计委托人不一定就是被审计单位 如 会计 司法鉴证审计 委托人可以是司法机关 对被审计单位的账 目进行审计 委托人和被审计单位不是同一方 还有一些集 团公司委托中介机构对下属公司进行审计 投资人委托会计 师事务所对拟投资单位进行净资产审计等等 委托人与被审 计单位不是同一方 2424 10 24 2017 5 三 确定审计范围时应考虑的因素 2525 在确定审计范围时 我们需要考虑的因素包括 编制财务报 表适用的会计准则和相关会计制度 审计业务约定书中约定的 审计工作涵盖范围 委托人的委托目的 某些特定行业的报告 要求 对个别会计报表进行法定审计的需求等等 对于集团审 计 还需要考虑合并报表范围的确定 组成部分注册会计师审 计组成部分的范围等 既要倾听客户的声音 又要能够影响他们 四 如何制定审计计划 2626 风险评估风险评估 确定重点确定重点 裁剪程序裁剪程序 判断分析判断分析 会计报表审计 会计报表审计 了解本次审计目的了解本次审计目的 了解单位行业环境了解单位行业环境 了解单位战略目标了解单位战略目标 了解单位内部控制了解单位内部控制 了解单位会计政策了解单位会计政策 进行绩效衡量评价进行绩效衡量评价 非会计报表审计 非会计报表审计 了解本次审计目的了解本次审计目的 围绕目的制定程序围绕目的制定程序 评估审计实施结果评估审计实施结果 四 如何制定审计计划 2727 了解目的明确范围 前期调查确定重点 计划计划 分析应对制定程序 储备知识做好应对 分解任务组建团队根据了解制定计划 四 如何制定审计计划 2828 项目合伙人和项目组其他关键成员必须参与项目组成员讨论 参与计划审计工作 根据往年的项目复核和本年度的项目最新 情况 就重大错报风险的识别 评估和应对 重要性的确定 集团审计策略 审计重点方向和领域 项目组人员安排等关键 事项事先做好安排 项目合伙人应及时复核审计计划 审计计划工作的性质和范围 因审计业务情况的变化 被审计 单位的规模和复杂程度 项目组关键成员以前从被审计单位获 得的经验的不同而不同 四 如何制定审计计划 2929 审计计划工作并不是一个孤立的阶段 而是一个持续的 不 断修正的过程 计划审计工作往往开始于上期审计工作结束后 不久 终止于本期审计工作结束 注册会计师与管理层讨论审计计划的要素 有利于审计业务的 执行和管理 但是 在讨论总体审计策略和具体审计计划中的 事项时 需要保持应有的职业谨慎 避免这些程序易于被管理 层预见 从而损害审计工作的有效性 第三部分 时间和成本管理 做好时间和成本管理的必要性 做好时间和成本管理的几个原则 3030 10 24 2017 6 一 做好时间和成本管理的必要性 3131 以下的情形 应该是大家都比较熟悉的 已经安排好了一家单位的外勤 单位领导又安排了另 一个项目 强调这个项目更着急 其他事情先放一放 一个项目外勤都快要结束了 客户还没有提供应函证 客户的地址 正在整理一家项目的底稿 质控交来另一份报告的复 核意见 一看几十条的意见 逐条回复又是一晚上的 时间 一 做好时间和成本管理的必要性 3232 以下的情形 应该是大家都比较熟悉的 刚一上班 合伙人通知要开个碰头会 让你汇报项目进度 工 作中存在的问题 可是你还什么都没来得及准备 有客户打电话来说 已经出具的报告 会计报表附注中应收账 款的坏账政策披露有问题 需要修改报告 刚刚结束外勤 正准备整理底稿 合伙人要求把助理调到另一 个新项目上 一 做好时间和成本管理的必要性 会计师事务所和企业最大的不同 在事务所需要解决的是每一个不同项目的问题 不 同于企业 每天都在解决同一个企业的问题 在事务所 你可能会遇到各种各样的客户 各种各 样的下属 不像企业 接触到的上下级相对稳定 在事务所 几个项目可能会穿插进行 特别是在年 报期间 基本上不可能等你做完一个项目再开始下 一个 3333 一 做好时间和成本管理的必要性 3434 时间和成本管理 是指如何合理安排项目各阶段的人力 时间等资源 让项目资源顺畅流动 避免阻塞 停滞 停工等情形 最大化的提高资源利用率 一 做好时间和成本管理的必要性 3535 做好时间和成本管理的必要性 在业务承接阶段需要根据本所目前的人力资源情况 考虑 是否拥有足够