（二）集团财务管理部组织各公司对前三年生产消耗、费用开支等进行统计和分析，制定相关消耗和费用标准。
二、10月23日前预算工作 （一）根据本公司总体发展战略，初步拟定预算年度本公司总体工作计划、投资计划、经营目标（投资计划需要有投资进度的说明，经营目标需要做具体分析）；
（二）公司管理层召开会议审核工作计划、投资计划和经营目标并由财务部统一报送集团财务管理中心。
三、11月23日前预算工作 （一）严格按照审批后的总体工作计划、投资计划、经营目标进行分解编制预算；
销售部门编制销售预算，确定将要销售的产品品种、数量、单价、回款时点与金额；
生产部门编制生产预算，确定将要生产和结存的产品品种、数量；
采购部门编制采购预算，确定将要采购原料的品种、数量、单价、付款时点与金额；
各部门根据企业战略发展的需要编制费用预算（首先编制的是工作计划，费用必须与工作计划一一匹配）；
人资部门编制直接人工成本预算，等等；
财务部门汇总各种预算，编制产品成本预算表，最后，形成利润预算表与资金预算表、预计资产负债表。
（二）公司财务部审核各责任中心预算的准确性、合理性（是否与工作计划相匹配）并作汇总；
（三）公司管理层召开预算审核会议，对预算进行初审。
11月23日前将公司内部初审完毕的预算表（预算表中必须包含三年同期数据对比及同行业先进企业对比数据，如生产单耗，各项目与上一年度对比增长幅度超过10的原因）报送集团财务管理中心。
四、年度预算的审核及审批 （一）12月15日前集团公司组织对各公司的预算进行审核，并出具调整意见，各公司应在本公司预算审核完毕5日内将修改后的预算报送集团财务管理中心；
（二）召开董事会审核各公司年度预算，并出具调整意见，于董事会结束后5日内将修改完毕的预算相关责任人签字后报集团财务管理中心备案。
二〇一三年九月十七日 - 2 -