税收三个基本特征及关系 2．学生掌握增值税和个人所得税的内容及其作用 3．学生依法纳税是公民的基本义务；
社会主义税收的性质和违反税法的主要表现 过程与方法增强学生联系现实生活解决实际问题的能力 情感态度与价值观培养学生的诚信意识，依法纳税 【学习重点】 重点税收的特征及其关系；
依法纳税是公民的基本义务；
难点增值税和个人所得税 【课前预习】 一、税收及其种类 1、税收的基本特征 1）税收的含义税收是_____（主体）为___________（目的），凭借____________（手段）依___ （依据）取得___________的基本形式（地位）。
2）税收与国家、税法的关系 。
3）税收的基本特征 （1）特征税收具有 、 、 。这些特征是税收区别于 其他 的主要标志。
（2）税收三个特征之间的联系① ；
② ；
③ 。
2、我国税收的种类 1税收种类根据征税对象划分为 、 、 、 、 。
2目前在我国影响很大的两个税种 、 。
种类 含义 纳税人 作用 增值税 个人所得税 （温馨提示纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。负税人是指最终承担税款的单位和个人。） 二、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性 我国是人民当家作主的社会主义国家。税收 、 ， 利益、 利益、 利益在根本上是一致的。国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的 作为物质基础。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 ，自觉 。
3、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚 行为 表现 手段 处理 联系 偷税 等方法 四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁。
欠税 没有按时缴纳而拖欠 骗税 抗税 暴力、威胁等手段 4、公民如何增强纳税人意识 （1）要把 看成是公民的基本义务，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
（2）要增强对 监督意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举依法和浪费国家资财的行为。
【合作学习，自主探究】 探究一 材料一税收是国家凭借政治权力强制征收的，国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接对纳税人付出任何代价。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
材料二财政部、国家税务总局联合下发通知，2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行调整。思考 （1）依据材料一，请你概括税收有哪些特点 （2）材料二中的做法是否违背税收的固定性 探究二 材料一一外国旅游者在深圳购买了我国发行的社会福利彩票中了一等奖，他去兑奖时，彩票管理中心代扣了他应缴的个人所得税款。但这位旅游者认为自己不是中国人，不应缴纳个人所得税。
材料二一家乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，使工厂扭亏为盈，为该乡经济发展做出了突出贡献。乡政府决定奖励他8万元人民币。
①结合材料一，你认为这位旅游者是否应该缴纳个人所得税为什么 ②结合材料二，你认为这8万元奖金应不应该缴个人所得税为什么 【练习反馈】 1．2011年9月1日，我国个税起征点已经由2000元上调到3500元。个人所得税法第六条规定工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。这表明 A．我国的税收将大幅度减少 B．税收具有固定性的特征 C．税收是可以随意变化的 D．税收具有无偿性的特征 2．征收个人所得税（ ） ① 有利于实现共同富裕 ② 不利于贯彻效率优先分配原则 ③ 其实质是维护一定程度的平均主义分配制度 ④ 有利于增加财政收入 A. ①② B. ①③ C. ①④ D. ②③ 3．我国的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，主要因为（ ） A. 税收的主要来源是国有经济 B. 税收的增长主要靠经济的发展 C. 人民群众自觉纳税 D. 人民群众是税收的最终受益者 4．江南时报报道，南京市国税举报中心受理举报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税、虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。针对偷税、骗税、欠款、抗税等行为（ ） ① 税务机关应追缴其税款② 应加收滞纳金并处罚款③ 应追究其刑事责任④ 应没收其全部财产 A. ①② B. ②④ C. ②③ D. ③④ 5．依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民（ ） ① 对税收怎样使用有知情权 ② 对税收的使用具有直接决定权 ③ 对税收的使用有事后监督权 ④ 有权参与纳税税率的决策 A. ①② B. ②③ C. ①③ D. ③④ 6．2013年5月31日，财政部、国家税务总局联合下发的关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知规定，高新技术企业来源于境外的所得可以按照15的优惠税率缴纳企业所得税，在市场计算境外抵免限额时，可按照15的优惠税率计算境内外应纳税总额，这表明税收具有 A．随意性 B．固定性 C．强制性 D．无偿性 7．2012年2月，国家税务总局税政司公布消息，在经济平稳较快增长的情况下，2011年全国税收总收入完成89 720.31亿元，比上年增加16 509.52亿元，同比增长22.6。这表明影响税收增长的根本原因是 A．国家加大对税收的征收力度 B．国民经济的持续稳定发展 C．公民纳税意识增强，依法纳税的结果D．我国税收是社会主义性质的新型税收 8．税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以 ①决定分配方式 ②消除地方保护 ③调节消费行为 ④优化投资结构 A．①② B．②③C．①③ D．③④ 9.在全球金融危机的背景下，我国实行积极的财政政策，采取了一系列结构性减税的措施，取得了积极的成效。这说明 ①税收的固定性随形势变化越来越弱，变动性越来越强②税收可以调节经济结构，促进经济发展 ③财政对经济社会发展具有重要作用 ④减税是企业应对危机、经营成功的必备条件 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 10.2011年9月1日，修改后的中华人民共和国个人所得税法正式实行。个税改革的目的就是要实现“国民共富”，乃至“藏富于民”。下列关于个人所得税说法不正确的是 ①它是实现社会公平的有效手段，企业和公民都要依法纳税 ②它体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好③它实行的是超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高 ④它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配的有效手段 A．③④ B．②③ C．①② D．①④ 11．漫画从反面告诉我们，作为中华人民共和国公民，应该 A．行使纳税人的权利 B．有纳税人意识，自觉履行纳税义务 C．成为纳税人 D．监督税务机关的执法行为 征税和纳税导学案参考答案 合作探究 探究一①税收的基本特征强制性、无偿性、固定性 ②不违背 税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征收标准是可以改变的。例如农业税的减免、个人所得税起征点的调整等。
探究二①是应该缴纳，因为个人所得税是国家对个人所得征收的一种税 ②在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人是纳税人。材料中外国旅游者在深圳购买了我国发行的社会福利彩票中了一等奖虽然不是中国人也要依法纳税。
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