二、国有商业银行上市后存在的问题 一国有商业银行财务管理体制存在的问题 1.国有商业银行财务管理效率低。在国有商业银行股改上市过程中，无论是从目标定位还是上市的积极意义来说，目前主要表现在补充国有商业银行资本金以提高其资本充足率。但仅以此为目的的国有商业银行上市很有可能会同其他一些上市国有企业一样，不良资产率出现短期的下降，而在商业银行长远发展中依然没有建立良好的企业治理结构和成熟的财务管理体系，商业银行经营效率和效益并没有得到实质性的提高，那么，以上市为契机的国有商业银行改革，只能暂时使资本充足率提高，这种短期经营行为可能会使国有商业银行在今后的发展过程中背上沉重的债务负担，再度陷入困境，同时也在较大程度上阻碍股票市场的健康发展。加强财务管理能够最大限度地实现商业银行价值，从日常经营角度来看，就是商业银行提高效率和优化经营管理制度，也就是通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一。目前，我国国有商业银行财务管理体系不健全，还采取传统的财务主管对本机构负责人负责的方法，导致财务管理权力分散，调配能力减弱。
2.经济效益决策方向模糊。以中国工商银行为例，目前工商银行盈利模式仍主要依靠存贷利差的收入，其非存贷利差收入占比与国际银行的水平相差甚远。工商银行上市后必须要适应来自国内外股份制银行的激烈竞争，以实现股东价值最大化为目标，最直接的方式就是保持并继续扩大贷款的规模、增加贷款与存款的比率。但是由国家控股的国有上市商业银行，大股东对商业银行起主导作用，主要表现在银行的发展方向甚至具体经营活动的决策等方面。而且上市后的国有商业银行的一些高层管理者仍然会表现出浓烈的行政色彩，使其决策会更多地偏向政府管理和社会效益等方面，从而在某种程度上阻碍其市场化运作并牺牲银行的经济效益。
二国有商业银行不良资产产生的金融风险问题 1.国有上市商业银行信用风险。银行作为债权人产生不良贷款，作为债务人吸收了储户的存款，因为宏观经济变化或者资产发生损失无法偿还储户到期存款，都会产生信用风险。信用风险可以反映商业银行资产质量的好坏。根据贷款五级分类标准，一家银行不良贷款率高，就说明其信用风险较高，贷款损失的可能性就会增大。按照巴塞尔委员会的研究报告，银行的信用风险是其所面临的所有风险中最重要的一类风险，由于它具有扩大化的效应，根据委员会的统计研究结果信用风险约占比六成以上，是银行风险的主要来源。我国国有商业银行许多长期存在的财务指标问题在上市后得到了初步解决，尤其是反映信用风险的不良贷款率、衡量市场风险的资本充足率等问题在上市后有了较大的改观。但是，考虑到四大行不良贷款的核销因素，如果将核销的数值加回，则衡量商业银行资产质量的不良贷款率指标就会出现增长趋势。
2.国有上市商业银行流动性风险。国有上市商业银行的流动性管理目标是要实现盈利最大化，但实现这个目标的基础还是要保持资本适度的流动性。然而，在实际的经营过程中，流动性与盈利性存在矛盾和冲突，国有上市商业银行吸收存款与提供贷款的规模大，范围广，同时为了提高利差收入，就容易造成严重的存贷款的期限错配的现象，使得流动性风险加大。然而，从国有商业银行的长远发展来看，其金融风险管理并不尽如人意。从内部原因来看，我国国有上市银行的风险管理组织结构不完善，风险管理技术落后，信息数据库不完善，风险管理意识淡薄，会计计量的失真等，而从外部原因来看，我国上市银行的风险信息披露法规不规范，信息需求主体缺乏，监管不严等。
三国有商业银行财务指标问题方面存在的问题 在国内金融市场上中小股份制银行利用灵活的机制和各种创新的经营理念，在金融市场起到了越来越重要的作用，同时随着我国资本市场的开放，在公平对等的市场竞争环境下，一些实力雄厚的外资银行也给国有商业银行的发展带来挑战，面对这样的压力，国有上市银行应遵循安全性、流动性、盈利性三大原则，直观的发现其所存在的现实问题以便找出更为有效的解决方法。
1.安全性指标方面存在的问题。不良贷款率，它是衡量银行信贷资产安全状况的重要指标之一。不良贷款率居高不下会严重影响商业银行的经营效益。首先因为商业银行主要通过存贷差来获取利润，高不良贷款率将会导致商业银行难以收回不良贷款的利息，也就存在无法支付存款利息的风险。其次，不良贷款率高，会大大降低银行资产的流动性，增加银行经营风险，因此，政府利用外汇储备补充国有商业银行的资本金，使其符合上市条件。其次资本充足率是抵御银行风险的最后一道内部防线，同时也是国际银行业监管的最主要的指标之一。新巴塞尔资本协议规定资本充足率不得低于8。国有商业银行通过上市，提高了资本充足率，促使银行经营能够更加稳定安全。另一方面，资本充足率越高也会使银行的盈利变差，因为作为这部分的资本也就闲置下来不能创造出更多的效益。所以，即便四大国有银行的资本充足率远高规定值，但是考虑到盈利性原则，就会出现安全性与流动性之间的矛盾。
2.流动性指标方面存在的问题。我国商业银行法规定银行的存贷比为75，目前，我国国有商业银行的存贷比率较低，这与其上市后为达到资本充足率要求有关。存贷比较低也反映了国有商业银行资金运用缺乏效率，无法将大量闲置资本运用到实际投资中，削减了商业银行的市场竞争力，所以确定适当的存贷比区间使商业银行在盈利的条件下有效规避风险是当前面临的现实问题。再者银行的短期偿债能力取决于流动性比率，这个比率越高，银行抵御流动性风险的能力就越强。在2008 年金融危机爆发之后为提高对风险的抵御能力，开始注重对银行的流动性比率的监管，我国银监会对商业银行流动性比例的监管要求，是通过发布的商业银行风险监管核心指标试行规定此比例不应低于25。
3.盈利性指标方面存在的问题。国有上市商业银行作为现代金融企业，必须适应市场竞争规律，增强市场竞争能力以实现盈利最大化的目标。根据中国银监会规定商业银行净资产收益率ROE不低于11。我国国有商业银行ROE 近年来有所下降，原因也都是受到了近年来经济危机和经济增长放缓的影响。由于我国并没有完全利率市场化所以经济危机对我国商业银行的冲击并不很严重，但是国有商业银行上市必定伴随着资本市场的逐步开放，那么国有商业银行要保持净资产收益率或者是持续的增长还需要加强应对风险控制的能力。
三、解决国有上市商业银行存在问题的对策或建议 一加强国有商业银行的风险管理 我国国有商业银行上市后的不良贷款率除了农业银行略高外，其余都处在低于1。但是，在不良资产率较低的情况下，其不良贷款绝对额却在上升，隐藏的信用风险也会加大，监管部门要加强对不良贷款绝对额的考核，利用上市带来的优势和便利扩大资金来源，改善资本结构。在商业银行经营过程中，以期限短流动性高的负债支撑长期贷款的“短存长贷”期限错配现象日益突出，比消除风险更为重要和现实的是预防风险。风险信息的及时准确获取，对员工和客户的沟通也可以促进银行快捷的了解其所面临的状况和风险。沟通的渠道应该确保员工能够在各自的业务单元、过程或者机构之间平行地给予风险信息，国有商业银行也要主动推行其内部评级体系，比如上文提到的巴塞尔委员会制定的8资本充足率的最低标准，也是为了促进商业银行积极地域流动性风险。
二提高国有商业银行财务指标的稳定性 1.优化资本结构。随着我国经济增长速度的放缓，我们也应意识到，在未来几年中，不良贷款将面临较大的反弹压力，资本充足率的维持或者增长都需要优化的资本结构，实现资本结构多元化，而且很明显，资本总额越大，资本充足率也越高。因此，监管当局对商业银行实施资本监管，要将资本充足率控制在一定合理范围内，把满足资本充足率要求作为手段而不是目标，同时监管部门还应该通过对资本充足率的监管，加强对银行资本的约束，迫使商业银行改善经营管理，优化资源配置，防范风险，实现上市银行价值最大化的目标。
2.大力发展中间业务。国际化程度最高的中国银行，受次贷危机影响较大，所以与其他商业银行相比净资产收益率较低。然而，资产收益率越高并不代表商业银行的盈利能力就高，要提高商业银行的盈利能力，还需要考虑各种资产风险因素，所以，对商业银行来说最安全的方法还是加强对无风险的中间业务的发展，提高中间业务种类的创新能力，增加中间业务交易的技术含量，节省成本和时间。
三建立现代财务管理体系 由于上市后国有商业银行财务报表的公开透明化，暴露出其财务指标管理的问题，经济波动是引起财务指标的变动主要原因，国有商业银行应该尽快实现财务管理向预测监控、参与决策的转变，从以前的被动结算转变为主动参与资金的运筹。借鉴国内外股份制银行的企业管理经验，将单一的财务管理融入到全行各部门的共同管理，将防范财务风险体系分布到银行经营的各个环节，逐步建立全方位现代财务管理体系。
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