一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是 A进行实物盘点；
B按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；
C按月编制销售变动状况及毛利明细表；
通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；
D对年终销售及购货业务进行截止性测试Cut-off-tests。
2.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中 A坏账注销金额很高。
B供应商数量很大。
C员工的流动率很高。
D员工对预算制定过程的参与程度很高。
3.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么 A确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理 B核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号 C核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
4.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎 A审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；
B制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；
C审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；
D由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
5. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络LAN的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是 A在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；
B限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；
C使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；
D为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
6. 内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是 A派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低 B要求公司管理人员取消此项工作 C派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色 D两个人负责此工作，以减少失败风险 7. 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A只有I B只有II C只有III DII和III 8. 为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额FLOAT，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于 A消除无息帐款；
B银行转移存款；
C提高签单频率；
D现金坐支。
9. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少 A将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
B随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
10. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述 A按季度向审计委员会报告所有的审计结果；
B向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；
C确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；
D每月向管理层提交部门预算变动报告。
11. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的 A可信赖性 B保证 C有形的 D反应灵敏 12. 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构 A数据定义语言 B数据控制语言 C数据操纵语言 D数据查询语言 13. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点 A回答率一般要高得多；
B由于避免了邮费而成本更低；
C询问者可以采用更多类型的问题；
D调查员可以增加回答者对问题的理解。
14. 一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标 A程序化终止 B冗余硬件 C活动日志考试用书 D交易出错日志 15. 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是 A最大程度的降低审计成本；
B遵守标准；
C为审计发现和建议提供健全的依据；
D消除得出不正确结论的风险。
16. 以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效 A确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；
B与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；
C将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；
D将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
17. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A仅有Ⅱ；
B仅有Ⅰ；
CⅠ和Ⅱ；
D既非Ⅰ，也非Ⅱ。
18. 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证 A所有程序的效率得到优化；
B数据一致性规则得到连贯应用；
C文件中不会出现过期的数据区域；
D用户坚定地使用新系统。
19. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统 A决策支持系统 B管理信息系统 C高级经理支持系统 D知识工作系统 20. 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用 A静态的预算 B弹性预算 C至上而下的预算 D生命周期预算 21. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率 A与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
22. 某组织使用数据库管理系统DBMS来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑 A在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。
B同时更新的控制措施正常运行。
C终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。
D采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。
23. 内部审计部门使用整合测试法ITF对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论 A该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；
B所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；
C计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；
D以上答案都正确。
24. 某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么 A硬件成本上升；
B返工成本增加；
C生产率下降；
D丧失灵活性。
25. 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是 A最大程度的降低审计成本；
B遵守标准；
C为审计发现和建议提供健全的依据；
D消除得出不正确结论的风险。
26.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A要求将未送达的支票退回出纳。
B对工资单上的员工定期进行基数核对 。
C要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D定期现场观察工资支票的分发情况。
27.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查PeliminarySurvey以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该 A不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
B不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。
C按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
D向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
28.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着 A管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；
B内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；
C审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；
D理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告 29.流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当 A内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B预先编号支票的使用及说明 C处理现金收入 D会计